税务筹划

良好的税务计划,可令客户有效地减省税项的支出及增加现金的周转和应用。

我司可为客户提供以下的税务服务:
1. 提供税务的基本信息
2. 向客户提供税务筹划的建议
3. 替客户解答由新加坡税务局发出的问题
4. 担任户的税务代表以处理有关的税务事宜
税务服务之收费须视乎每个案之复杂程度及所需时间而定。欢迎咨询。

只要收入来自或汇入新加坡,所有企业都需要缴纳所得税。此外也有其他税款是您需要支付的(例如预扣税、消费税、产业税、印花税),具体取决于您的业务。 对外国投资者来说,所要知道的常见税务如下:

 

·        您需要了解的企

 

营业收入按17%的公司税率征税。

对于有助于降低不同层级有效企业税率的公司,有免税计划可供使用。

新创办公司的免税计划

任何符合条件的新注册的公司(如下所述)都有权享受前三年税务评估每一年的新创办公司的免税待遇。 资格条件如下:

  • 在新加坡注册成立
  • 新加坡税务居民
  • 拥有不超过20名股东,其中至少一名股东是持有至少10%普通股的个人股东。

除这两类公司外,所有新公司均可享受免税待遇:

  • 主要从事投资控股业务的公司; 和
  • 从事房地产开发销售,投资或投资和销售的公司。

2020年之前

应课税收入(新元 有效税率
首 $100,000 0%
下一个$200,000 8.5%
此后  17%

2020年之后

应课税收入(新元 有效税率
首 $100,000 4.25 %
下一个$100,000 8.5%
此后 17%

对公司的部分免税

公司在其第4个纳税评估年度以及所有其他公司将有权无限期享受部分免税待遇。

2020年之前

应课税收入(新元 有效税率
首 $10,000 4.25%
下一个$290,000 8.5%
此后 17%

2020年之后

应课税收入(新元 有效税率
首 $10,000 4.25%
下一个 $190,000 8.5%
此后 17%

 

在新加坡,资本利得不被征税。例如,如果一家贸易公司出售办公室产业,那么公司无需为销售所得的利润纳税。

属于新加坡居民的公司,可以发行免息股息,即股东不会因这些股息收入被征税。

避免双重课税协定 是国与国签署的协议,以避免新加坡居民公司因同一笔收入被征税两次。

您必须在收到课税评估通知后一个月内支付税款。对于“预估应课税收入”(ECI)的税款,您可以选择一次性支付,也可以使用GIRO按月分期付款。你应该尽快缴纳税款,否则就可能被罚款。如果您不同意收到的税务评估,可以写信给新加坡税务局,说明您觉得税务评估不正确的原因。请注意的是,即使您反对该项评估,仍然须在收到评估通知的一个月内缴纳税款。

 

·         外国收入

 

如果有以下情况,新加坡居民公司于2003年6月1日或以后汇回新加坡的外国股息、外国分行利润及海外服务收入将免税:

  • 该年收到的外国收入的总税率至少15%,以及
  • 该笔外国收入已经被征税(在收到该笔的收入国家被征税)
  • 新加坡税收局需要确信免税对新加坡的人或公司有利。(在某些情况下,与声明外国来源收入的全额免税申请相比,此人申请海外税收抵免将更有利。))

一般来说,公司所得的收入,只有在新加坡累积或衍生自新加坡(即新加坡来源)或在新加坡收取的海外收入,才会被征税。那么,公司的营业/服务收入,是否属于新加坡来源,值得斟酌。如果确认其贸易/服务收入是海外来源,且不汇入新加坡,则不会在新加坡征税。

以下情况会被认为是“在新加坡收到的海外收入”:

  1. 汇入、转入或带入新加坡;或
    B. 在新加坡进行的贸易或业务所发生的任何债务(应用或施加);或
    C. 申请购买任何流动资产并带入新加坡。

您可以参考新加坡税务局(IRAS)网站以了解有关应课税收入的更多信息:

什么是应课税收入?

您可以参阅税务局税务指南 海外免税 – 收入来源 以了解更多有关海外收入来源的资料。

以下条件将由新加坡税务局评估,以确定收入是否海外来源:

  • 该公司所在的国家/地区
  • 公司的性质和主要活动
  • 详细说明公司的运营情况及其执行情况
  • 公司供应商和客户的所在地
  • 公司的“控制与管理”进行之地
  • 公司是否通过新加坡代理商进行贸易 – 如果是,请提供公司与代理人之间的细节安排
  • 如果业务营运不在新加坡,需说明在新加坡注册公司的原因
  • 公司将在哪个国家被课税
  • 是否在新加坡有任何员工
  • 是否在新加坡任何银行户头

结论是,如果公司的外国来源收入并不汇入新加坡,则不会被征收公司所得税。

您可以考虑将外国来源收入资金用于其他目的:
1)贷款给有关海外公司
2)缴付给海外供应商
3)海外购买产业
至于新加坡个人从海外收取的收入,一律免税。

 

·         您所需要了解的消 (GST) 资讯

 

消费税是对本地购买或消费的商品和服务征税。当企业的营业额每年超过1百万新元,则必须注册消费税。 营业额不超过100万新元的公司,可以选择自愿注册消费税。以下是消费税的基本概述,及其对您业务的影响,并不属于深入的消费税指南:

  • 消费税是对新加坡生产的货物和服务以及进口到新加坡货品的税务。目前消费税税率是7%。
  • 如果您公司年度营业额(应课税货品和服务销售)会超过或可能超过100万新元,则必须为公司注册消费税。
  • 如果您的大部分商品或服务都是出口,或属于国际供应(“零税率供应”),您可以申请豁免注册消费税。

 

·         个人所得税

 

独资生意,被认为是“自雇人士”。营业收入被视为个人收入的一部分,收入总额将按照个人所得税税率征税。由于您的营业收入属于个人收入的一部分,因此,在报税时必须一并计算。

您的营业收入应分开报上(B或B1表格),并把这笔收入加入您的其他个人收入中。总数就是个人应课税收入。

您会被按照渐进税率来征税(0%至22%)。应课税收入,是您的商业/贸易收入,加上任何其他个人收入,然后减去所有可扣除的项目、减免和回扣。

对于非居民个体,您的工作收入,将按照15%的税率,或居民税率来征税,以较高的税额为准。 此外,从2005年课税年度开始,您收到的董事费、咨询费和所有其他收入,将会被征税20%。
从2017年课税年度开始,非居民的税率(除特定减免的预扣税除外)将提高到22%。这是为了维持非居民的税率以及居民的最高应缴税率之间的一个平衡。

 

·         预扣税

 

预扣税是包括员工、商业伙伴和海外代理在内的非居民所需支付的税款。 以下将简单说明什么是预扣税,以及它对您公司的影响:

当您向非居民支付特定性质的款项时,必须先把该款项的一定比例扣除出来,以作为“预扣税”。

支付给非居民公司的管理费、技术费和其他服务费,预扣税率与公司税率相同。目前公司税是17%。至于支付给非居民个人的款项,则应从总款项扣除20%作为预扣税。

对于定期租船费、航船费和光船租赁费,预扣税率为1%至3%。

对于其他类型的支付款项,预扣税率为10%或15%。

如果双重课税协定适用,则按照各国协议规定的税率。

对于支付给向非居民董事的董事费用,公司将被征20%预扣税。

但是,如果您是公司执行董事,并领取月薪,则不需缴纳预扣税。(年终时缴付个人所得税)

出于税务目的,执行董事的定义为:
– 担任董事的职务,例如营销董事或董事经理
– 参与公司的日常业务营运

更多有关预扣税的讯息,请参阅税务局(IRAS)网站 预扣税 (支付给非居民或非居民公司)

·         印花税

 

印花税是对不动产、股票或股票有关的文件征税。一旦文件已签署并注明日期,即需要支付印花税:

  1. 如果是文件在新加坡签署,文件日期起的14天之内付印花税。
  2. 如果文件是在海外签署,从在新加坡收到文件起的30天内付印花税。

有关印花税的更多信息,请参阅税务局(IRAS)网站Stamp duty